При извършване на командировки е необходимо да се основава на законодателството на Руската федерация, колективен трудов договор или вътрешен регулаторен акт на организацията, който определя процедурата за възстановяване на разходите. Мениджърът може да издаде заповед, където той определя процедурата за обработка на документи, въз основа на която служителят ще бъде изпратен в командировка. Това може да бъде удостоверение за пътуване или заповед за командироване. Много хора смятат, че и двата документа не трябва да се съставят едновременно.
Инструкции
Етап 1
Попълнете формуляр № Т-10а „Възлагане на услуга за изпращане в командировка и отчет за нейното изпълнение“.
Стъпка 2
Изпишете свидетелство за пътуване (формуляр № T-10). По време на командировка върху него се поставят подписите и печатите на всички представители на организации, посетени от служителя (точка 6 от Инструкция № 62).
Стъпка 3
Издайте заповед за командироване на служител, в която са изброени всички прогнозни разходи.
Стъпка 4
Подпишете документите с вашия ръководител.
Стъпка 5
Съгласно колективния трудов договор, вътрешния нормативен акт, Кодекса на труда на Руската федерация (член 168) и заповедта за командироване на предприятието, издават на служителя надбавки за пътуване, които включват пътни разходи, разходи за жилище, дневни надбавки и други разходи свързани със задачата.
Стъпка 6
Регистрирайте разходите в счетоводството (D-t сметка 71 - K-t сметка 50 - средства, издадени от касата на организацията за отчета).
Стъпка 7
След командировка, в рамките на три работни дни, служителят съставя авансов отчет и към него прилага сертификат за командировка или заповед за командировка; всички разходни документи, включително документи за наем на жилища и пътни разходи.
Стъпка 8
Служителят съставя отчет за извършената работа в командировка.
Стъпка 9
Ако служителят не представи авансовия отчет навреме, сумата по заповед на управителя се удържа от заплатата му.
Стъпка 10
Ако компанията е платец на ДДС, моля, имайте предвид, че служителят трябва да получи фактура и документ, потвърждаващ плащането на ДДС от организации, които предоставят транспортни услуги и жилища под наем, това може да е разписка за продажба, в която данъкът трябва да бъде подчертан в отделен ред.
Стъпка 11
Регистрирайте в счетоводните регистри разходите за самолетни билети (или билети за друг вид транспорт), заплащане на хотела, дневни надбавки и други разходи, свързани със задачата (D-t сметка 26 - K-t сметка 71).
Стъпка 12
Ако сте платец на ДДС, вземете предвид данъка върху билетите и за хотелска стая (D-t count. 19 - K-t count. 71).
Стъпка 13
Съставете отчети, въз основа на които ще удържате ДДС върху билети и наемане на хотелска стая (D-t сметка 68, подсметка "Изчисления за ДДС" - K-t сметка 19).
Стъпка 14
Ако служител похарчи повече пари за командировка от очакваното, тогава въз основа на предоставените разходни документи му изплатете похарчената сума (Dt сметка 71 Kt сметка 50) и вземете предвид постоянната разлика в дневните надбавки (Dt сметка 26, подсметка "Постоянни разлики" Kt сметка 26).
Стъпка 15
Изчислете данъка върху дохода, ако всички изисквания, установени в чл. 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Разходите трябва да бъдат обосновани и потвърдени от документи, изготвени в съответствие със законодателството на Руската федерация. За целите на данъка върху печалбата дневните надбавки трябва да се вземат предвид в рамките на лимитите (D-t сметка 99, подсметка "Постоянни данъчни задължения" K-t сметка 68 "Изчисления за данък върху дохода" - отразява се постоянен данъчен пасив).
