Ако данъкоплатецът е продал стоки, услуги или работи, които се облагат с данък 0%, тогава той е длъжен да събере пакет документи в установения срок, които потвърждават правото да се прилага тази данъчна ставка. В противен случай в данъчната декларация е включен раздел 7, където са посочени непотвърдени суми на дохода.
Инструкции
Етап 1
Следвайте Приложение № 1 към Процедурата за попълване на декларация за ДДС за въвеждане на информация в раздел 7 от отчитането. В същото време този раздел се попълва от всички данъкоплатци, които не са събрали пакет документи в установения срок, потвърждаващ правото да се приложи данъчната ставка от 0%. В този случай компанията е длъжна да събере документални доказателства в рамките на 90 (или 180) дни и да представи актуализирана декларация. За всеки календарен ден на забавяне на задължението за плащане на данък се налага неустойка.
Стъпка 2
Въведете данните на ред 010 от раздел 7 от декларацията по ДДС. Колона 1 посочва кода на операцията, за която е получен доходът в размер на 0%. В колона 2 посочете данъчната основа, изчислена за тази печалба. В колони 3 и 4 се посочва сумата на данъка, който се дължи на бюджета при определената данъчна ставка.
Стъпка 3
За всеки код на транзакция в колона 5 се посочва сумата на данъка, представен на данъкоплатеца за работа, услуги и стоки, които са били използвани за извършване на облагаемата сделка. В колона 5 се посочва също данъкът, платен като данъчен агент при внос на стоки на територията на Руската федерация, при извършване на стокообменни операции или при прихващане на взаимни вземания.
Стъпка 4
Попълнете ред 020 от раздел 7 от декларацията за ДДС. В колони 2, 3, 4 и 5 е необходимо да се посочи общата сума на съответните колони от ред 010 за всички операции. Ако сумата от стойностите в колони 3 и 4 е по-голяма от стойността на колона 5, тогава в ред 030 се посочва съответната разлика.
Стъпка 5
Общата стойност на ред 030 се използва за изчисляване на показателя на ред 040 от раздел 1 на декларацията за ДДС. Ако сумата от колони 3 и 4 е по-малка от стойността на колона 5, тогава разликата се посочва в ред 040, която се взема предвид при изчисляването на стойността на ред 050 от раздел 1 от декларацията за ДДС.
Стъпка 6
Потвърдете с документи валидността на прилагането на ставката 0% за операциите, посочени в раздел 7. Въз основа на тези документи, актуализирана декларация се подава до данъчната служба в предписания срок.
