На законодателно ниво има няколко начина за намаляване на данъка върху опростеното данъчно облагане. Познаването на възможностите за намаляване на данъците е важно за всеки предприемач. В крайна сметка това му позволява да увеличи печалбата си.
Необходимо
Изчисляване на размера на приходите и разходите, получени за данъчния период, квитанции за плащане на застрахователни премии за индивидуални предприемачи и служители, декларации по опростената данъчна система за миналите данъчни периоди
Инструкции
Етап 1
Данъкът върху опростената данъчна система може да бъде намален с размера на платените застрахователни премии за служители и за индивидуални предприемачи във фиксиран размер. Сред кредитираните вноски са сумите, изплатени на пенсионния фонд на Руската федерация за пенсионно и медицинско осигуряване, както и на FSS за осигуряване във връзка с болести, майчинство и производствени травми. Можете също така да вземете предвид платения отпуск по болест и доброволните осигурителни разходи. Подобна възможност се предоставя на индивидуални предприемачи и компании, прилагащи данъчния режим "STS-доход" със ставка от 6%.
Стъпка 2
За намаляване на данъка е необходимо да се изчисли размерът на дохода за отчетния период: за една година при плащане на един данък съгласно опростената данъчна система и за една четвърт при плащане на авансови вноски. Разходите по „опростената система за данъчно облагане - доход“не се вземат предвид, следователно се сумират само приходите, получени в касата и по разплащателната сметка. От тази сума се приспадат застрахователните премии, изчислени и реално платени през този период. Данъчният кодекс предвижда ограничение на данъчните намаления с не повече от 50% за фирми и индивидуални предприемачи със служители. Например приходите на компанията са 4 милиона рубли. По този начин единният данък на опростената данъчна система, който трябва да бъде платен, възлиза на 240 хиляди рубли. Платените застрахователни премии за служители възлизат на 252 хиляди рубли. Данъкът може да бъде намален само с 50% до 120 хиляди рубли.
Стъпка 3
Индивидуалните предприемачи без служители могат да намалят данъка върху застрахователните премии за себе си във фиксиран размер. Ако той има служители, тогава тези удръжки не се вземат предвид. Индивидуалните предприемачи без наети служители могат да намалят авансовите плащания и годишния данък без ограничения. Например, индивидуален предприемач получава доход от 290 хиляди рубли за една година. Единният данък възлиза на 17,4 хиляди рубли. (290 * 0,06). Застрахователните удръжки възлизат на 20,7 хиляди рубли. Съответно опростеният данък не трябва да се плаща, тъй като застрахователните премии са по-високи от сумата на изчисления данък.
Стъпка 4
Данъкът не се намалява върху “STS-приходи-разходи” за застрахователни премии, но те могат да бъдат взети предвид като част от разходите. Данъчната ставка при този данъчен режим е по-висока (15%), но получените приходи при изчисляване на облагаемата основа подлежат на намаляване с размера на документирани и икономически обосновани разходи. Техният списък е строго ограничен в NK. В този случай е необходимо да се изчисли общият размер на дохода и да се приспаднат от него сумата на разходите за данъчния период. Получената разлика трябва да се умножи по данъчната ставка от 15%.
Стъпка 5
Ако бизнесът работи повече от година, може да има надплащане на данъци. За да се установи размерът му, е необходимо да се извърши съгласуване на данъци, такси, глоби и санкции. Въз основа на резултатите от него ще ви бъде предоставен подходящ акт. При установяване на факта на надплащане е необходимо да подадете молба до данъчната служба с молба за прихващане срещу бъдещи плащания. Основното е да имате време да направите това в рамките на три години след настъпването на надплащането, в противен случай тези пари ще бъдат загубени. Решението по вашето заявление трябва да бъде прегледано в рамките на 10 дни. Ако е положителен, трябва да приспаднете сумата на надвнесеното плащане от сумата на изчисления данък.
Стъпка 6
Ако в края на миналата година фирмата или индивидуалният предприемач са платили минималния данък, те могат да намалят размера на получения доход със сумата, с която минималният данък е надвишил изчисления единичен данък. Това е възможно само при прилагане на данъчния режим „STS-приходи-разходи”, тъй като други опростени данъкоплатци не плащат минималния данък. Например приходите за последната година възлизат на 1,9 милиона рубли, разходите - 1,8 милиона рубли. Единният данък се оказа равен на 15 хиляди рубли ((1,9-1,8) * 0,15). Компанията трябваше да плати минимален данък от 19 хиляди рубли (1 900 000 * 0,01), който надвишаваше един данък. Съответно през текущата година, след определяне на начисления данък, той може да вземе предвид 4 хиляди рубли като разходи. (19000-15000).
Стъпка 7
Данъкът върху "STS-приходи-разходи" може да бъде намален чрез загуби, направени през предходни години. Алгоритъмът за намаляване в този случай ще се състои от две стъпки. Минималният данък, платен през миналата година, първоначално се приспада от данъчната основа (в крайна сметка единният данък в този случай би бил нулев). И тогава можете да го вземете предвид като разходи и загуби. Например загубата на компанията през 2012 г. е 50 хил. Рубли, минималният данък е 60 хил. Рубли, за 2013 г. загубата е 70 хил. Рубли, минималният данък е 40 хил. Рубли. През 2014 г. приходите възлизат на 3 милиона рубли, разходите - 1,5 милиона рубли. Данъчната основа ще се изчислява, както следва: (3 000 000 - 1 500 000 - 50 000 - 60 000 - 70 000 - 40 000) = 1,28 милиона рубли. Данък, платим - 192 хиляди рубли Данъчните спестявания ще възлизат на 33 000 рубли.
