Подаръците за служители, клиенти и партньори са специална категория разходи на организацията, не свързани по никакъв начин с професионални дейности. Ето защо много начинаещи счетоводители имат разумен въпрос „как да ги вземат предвид?“В дневния си ред.
Инструкции
Етап 1
Определете дали закупените подаръци влияят върху състоянието на данъчната основа по отношение на данъка върху доходите, ДДС и данъка върху доходите на физическите лица • Тъй като съгласно чл. 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация, само онези, които са насочени към осъществяване на дейности и печалба от организацията, се приравняват на оправдани разходи, тогава подаръците не могат да бъдат приравнени на тях. Следователно данъчната основа при изчисляване на данъка върху дохода върху размера на изразходваните средства не намалява, както е видно от чл. 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Изключение правят подаръци и награди, закупени като част от маркетингова кампания, т.е. адресиран до неопределен кръг от лица • Сумата на дареното имущество на служители и трети страни (клиенти и партньори) подлежи на ДДС. В този случай се прилагат традиционните удръжки. • Ако организацията ще подарява подаръци на своите служители, тогава данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде платен от тях.
Стъпка 2
Подгответе документите, необходими за счетоводството. Те включват: • Фактура за получаване, указваща факта на покупката; • Фактура за прехвърляне на подаръци; • Банково извлечение, потвърждаващо плащането (необходимо за плащане на застрахователни премии); 12 PBU 10/99); • Счетоводна справка-изчисление (за изчисляване на вноски към Пенсионният фонд); • Заповед на ръководителя на организацията за закупуване на подаръци с приложен списък на дарените (списъкът е уместен само ако придобитото имущество се прехвърля на служители, тъй като се изисква подпис на получателя В в съответствие с чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данък върху доходите на физическите лица, подаръци на служители не се оценяват, чиято цена за изминалата година не надвишава 4 хиляди рубли. (на човек за данъчния период). Размерът на данъка директно зависи от формулировката. Не трябва да използвате думи като „награда“или „печалба“, защото в този случай ще трябва да платите 35% (клауза 2 на член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация) вместо 13%.
Стъпка 3
Похарчете подаръци, като използвате следните записи: За плащащите ДДС (OCNO): • Dt 41 Kt 60 (Покупка на подаръци); • Dt 19 Kt 60 (Показване на ДДС); • Dt 91/02 Kt 41 (Отписване на разходи за закупуване на подаръци); • Dt 91/02 Kt 68/02 (такса ДДС); • Dt 68/02 Kt 19 (Подаване на приспадане на ДДС). Ако ДДС не се прилага (STS, UTII): • Dt 41 Kt 60 (Покупка на подаръци); • Dt 91/2 Kt 41 (Отписване на разходи за закупуване на подаръци) Ако сумата на подаръка надвишава 4 хиляди рубли. е необходимо да се добави сметка 70 "Плащания с персонал на възнаграждение".
