Счетоводителят в работата си е изправен пред отпуски на служителите. Ако задълженията на мениджъра включват изготвяне на заповед и други административни документи за ваканция, тогава служител на счетоводния отдел „разбива“главата си как да отразява плащанията за отпуск в отчета.
Инструкции
Етап 1
В съответствие с руското законодателство данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан от сумите за отпуск, дължими на служителите. Отразете тези операции, като използвате следните кореспонденции на сметки: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - начислена е заплата за отпуск на служителя;
Стъпка 2
Отразете платените и начислените суми на данъка върху доходите на физическите лица в годишния отчет, който се представя в данъчната служба по мястото на регистрация. Формулярът за отчет се състои от 3-NDFL сертификат и регистър с информация.
Стъпка 3
Изчислете застрахователните премии за плащания за отпуск. Те се вземат предвид при изчисляване на данъка върху доходите в периода, в който те действително са били начислени. В счетоводството отразявайте това, като публикувате: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - отразява се начисляването на застрахователни премии.
Стъпка 4
Имайте предвид, че отсрочено данъчно задължение се генерира в резултат на разликите в признаването на разходите в данъчното и счетоводното отчитане. Според PBU, трябва да умножите тази сума по данъчната ставка върху дохода и да отразите чрез осчетоводяване: - D68 K77 - отразен е отсрочен пасив.
Стъпка 5
Можете също така да платите заплащане за отпуск от резерва. В счетоводството отразявайте операциите, като използвате следните записи: - D20 K96 - отразява се създаването на резервен фонд; - D96 K69, 70 - отразяват се разходите за плащане на плащания за отпуск.
Стъпка 6
В данъчното счетоводство разходът за плащане на плащания за отпуск не се отразява, поради което се формира отсрочен данъчен актив. Отразете всички тези операции в данъчното счетоводство, както следва: - D09 K68 - отразява се приспадащата се временна разлика; - D26 K69, 76 - отразяват се разходите за плащане на плащания за отпуск; - D68 K09 - отразява се намаляването на временната разлика.
Стъпка 7
Размерите на плащанията за отпуск през отчетния период трябва да бъдат отразени в отчета за баланса и в декларацията за данък върху дохода. Трябва също да ги посочите в обясненията, издадени към доклада.
