В баланса на всяка организация има дълготрайни активи, които не се използват в нейните икономически дейности поради морално или физическо влошаване. Отписването им в счетоводството и данъчното счетоводство се извършва в определен ред.
Инструкции
Етап 1
Организирайте опис на дълготрайните активи в предприятието. Инвентаризацията трябва да се извърши от комисия, назначена със заповед на ръководителя. Изгответе резултатите от него чрез съставяне на акт. Той съдържа бележки за обектите, които трябва да бъдат отписани поради морално или физическо влошаване. Съоръженията трябва да бъдат инспектирани от Комисията за ликвидация на ДМА, която също се назначава със заповед на ръководителя.
Стъпка 2
Изпълнете акт за отписване на дълготрайни активи от формата OS-4 въз основа на резултатите от работата на комисията. Документът трябва да съдържа списък на дълготрайните активи, които трябва да бъдат разпоредени, да посочи причината за изхвърлянето, както и възможността за използване на отделни дялове средства или части от тях след демонтиране. Актът се подписва от членовете на ликвидационната комисия и се одобрява от ръководителя на предприятието.
Стъпка 3
Направете следните записи в счетоводството: - Дебит по сметка 01, Кредит по сметка 01 - първоначалната стойност на обекта е отписана; - Дебит по сметка 02, Кредит по сметка 01 - отписаната сума на начислената амортизация; кредит 01 - остатъчната стойност на дълготрайния актив е включена в други разходи;.
Стъпка 4
Капитализирайте възлите или частите от изведените от употреба дълготрайни активи след тяхното демонтиране за сметка на материали по пазарна стойност. Счетоводната отчетност ще бъде както следва: Дебит по сметка 10, Кредит по сметка 91.1. Ако се вземе решение те да бъдат предадени на скрап, тогава направете следното вписване в счетоводството: Дебитна сметка 91.2, Кредитна сметка 10 - цената на предадените материали е отписана
Стъпка 5
Отписване на дълготрайни активи в данъчното счетоводство през същия отчетен период. Определете печалбата или загубата от разпореждане с дълготрайни активи в съответствие с параграф 1 от член 323 от Данъчния кодекс на Руската федерация за всеки обект към датата на признаване на дохода (разхода). При определяне на данъчната основа за данък върху дохода, включете остатъчната стойност в други разходи. Приходите от материали, получени от демонтирането на дълготраен актив, ще бъдат други приходи на организацията.
