При сключване на договор за продажба някои доставчици поставят условие като авансово плащане. Тоест, за да получите стоката, трябва да платите аванс. По правило такива транзакции трябва да се записват в счетоводни регистри. Но когато се вземат предвид такива суми, понякога възниква объркване, което може да доведе до санкции. Как да отразим платения аванс?
Инструкции
Етап 1
Първо, трябва да се отбележи, че трябва да отразявате платените аванси само по сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“. Ако използвате сметка 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“, бъдете готови да платите глоба. Това също ще доведе до двойно показване на вземанията и задълженията в баланса.
Стъпка 2
За да се предотврати объркване, към сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“отворете подсметката „Издадени аванси“. Когато плащате предплащане по тази сметка, отворете кредитна сметка, която показва източника на плащане, тя може да бъде 50 „Каса“, 51 „Разплащателна сметка“и други.
Стъпка 3
Ако не сте изплатили изплатения аванс в края на отчетния период, тогава го отразете на ред 230 (240) в баланса.
Стъпка 4
Когато стоките са пристигнали на вашия адрес срещу авансово плащане, отразете това, като използвате кореспонденцията на сметки: D08 "Инвестиции в нетекущи активи", 10 "Материали", 20 "Основно производство", 41 "Стоки" K60 "Разплащания с доставчици и изпълнители "- капитализирани стоки поради предварително платен аванс; D19" Данък върху добавената стойност върху закупените стойности "K60" Разплащания с доставчици и изпълнители "- с включен ДДС; D60" Разплащания с доставчици и изпълнители "K60" Разплащания с доставчици и изпълнители "подсметка" Издадени аванси "- отчетен е авансът, платен на доставчика; D68" Изчисляване на данъци и такси "подсметка" ДДС "K19" Данък върху добавената стойност върху закупените стойности "- извършено е приспадане на ДДС.
Стъпка 5
Можете също така да приспаднете ДДС, докато стоките пристигнат на вашия адрес. За целта доставчикът трябва да издаде фактура за аванс с разпределен ДДС. Проверете документите за плащане, а именно размера на данъка. Проверете в договора за наличието на условие за предплащане.
Стъпка 6
След това в счетоводството направете записите: D60 "Разплащания с доставчици и изпълнители" подсметка "Издадени аванси" K51 "Разчетна сметка" - на доставчика е изплатен аванс; D68 "Разплащания за данъци и такси" подсметка "ДДС" K76 "Разплащания с различни длъжници и кредитори" подсметка "ДДС върху издадени аванси" - приет за приспадане на "входния" ДДС от аванса; D 10 "Материали", 20 "Основна продукция", 26 "Общи бизнес разходи", 41 " Стоки "K60" Разплащания с доставчици и изпълнители "- стоките са капитализирани спрямо предварително заплатения аванс; D19" Данък върху добавената стойност върху закупените стойности "К60" Разплащания с доставчици и изпълнители "- включва входящия ДДС; D60" Разплащания с доставчици и изпълнители "K60" Разчети с доставчици и изпълнители "подсметка" Платени аванси "- кредитира се авансът, платен на доставчика; D 76" Разплащания с различни длъжници и кредитори "подсметка" ДДС от издадени аванси "K68" Изчисления на данъци и мита " подсметка "ДДС" - сумата на ДДС, приета за приспадане по време на аванса, е възстановена D68 "Изчисления на данъци и такси" подсметка "ДДС" K19 "Данък върху добавената стойност върху придобитите стойности" - приета за приспадане на ДДС върху закупените стоки.
