Мнозина са спечелили от лотарията. Много губеха. Някои имаха късмет, други не. Много от тези, които са спечелили от лотарията, не са платили данък върху доходите на физическите лица: било поради оскъдната сума на печалбата, било поради юридическа неграмотност. Много от тези, които не са платили данък, впоследствие са преследвани не само за данъчно задължение, но и за наказателна отговорност. В какви случаи е необходимо да се плати данък върху доходите на физическите лица върху получените печалби и в какъв размер и в кои случаи не е необходимо да се прави това?
По силата на разпоредбите на клауза 2 на член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация, всеки, който спечели награда или спечели в състезание, игра или друго събитие, проведено с цел реклама на стоки, работи и услуги, е длъжен да плати 35% от стойността на печалбата по отношение на превишаване на сумите, посочени в точка 28 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Съгласно разпоредбите на клауза 28 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация, всякакви печалби и награди в състезание, игра и всяко друго събитие, проведено с цел реклама на стоки, работи и услуги, са освободени от данък, ако сумата от печалбите или наградите не надвишава 4000 рубли за данъчен период. В съответствие с разпоредбите на член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъчният период за данък върху доходите на физическите лица е календарна година.
По този начин, ако сте получили награда в състезание, игра или друго събитие, проведено с цел реклама на стоки, работи и услуги и сумата на вашата награда е била по-малка от 4000 рубли, тогава в този случай не е необходимо да плащате данък върху доходите на физическите лица. В тази ситуация сумата на печалбата надвишава 4000 рубли, тогава ще е необходимо да се плати данък върху доходите на физически лица от сума, надвишаваща 4000 рубли при данъчна ставка от 35%.
Ако обаче сумата на печалбите и наградите, получени по време на игри, състезания, викторини и лотарии, не е свързана с реклама на стоки, работи, услуги, победителят е длъжен да плати данък върху доходите на физически лица в размер на 13%.
По силата на алинея 5 на параграф 1 на член 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация, такива печалби включват печалби, изплатени от организатори на лотарии и организатори на хазартни игри, с изключение на печалбите, изплатени в офис на букмейкъра и тотализатор.
Следователно, за да се определи каква данъчна ставка върху данъка върху доходите на физическите лица е приложима, е необходимо да се разбере при кое събитие са получени печалбите: като част от събитие, проведено за реклама на стоки, работи и услуги, или като част от събитие не са свързани с реклама.стоки, работи и услуги.
Нека разгледаме конкретни примери.
Ако сте спечелили 10 000 рубли на лотариен билет, например лотария "Руско лото", тогава сте длъжни да платите данъка върху доходите на физически лица в размер на 13%, т.е. 1300 рубли, и сте длъжни да представите собствени данъчни декларации за доходи на физически лица не по-късно от 30 април на годината, следваща изтеклия данъчен период (параграф 1 от член 229 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Ако сте спечелили стимулираща лотария, например цифрова видеокамера на стойност 18 000 рубли, тогава трябва самостоятелно да платите данък върху доходите в размер на 35% от цената на цифровата видеокамера, а също така трябва да подадете своя собствена данъчна декларация под формата на 3-NDFL в съответствие със закона.
Ако сте спечелили парична награда над 4000 рубли в стимулираща лотария в един данъчен период, организаторът на стимулиращата лотария е длъжен да удържи данъка върху доходите на физически лица в размер на 35% върху сумата над 4000 рубли, като данъчен агент. В този случай не се изисква да подавате декларация за данък върху доходите на физическите лица в данъчния орган по местоживеене, както и да плащате данъка сами.
