За по-нататъшно сътрудничество с чуждестранни предприятия някои мениджъри провеждат официални приемни. Разходите, които се плащат за такива вечери, обикновено се наричат развлекателни разходи. Също така е обичайно в тази група да се включват разходите за заплащане на преводач и посещение на културни събития за успешна работа.
Инструкции
Етап 1
За да докажете необходимостта от такива разходи, трябва да изготвите подкрепящи документи. Също така трябва да имате заповед от мениджъра за използването на средства от кампанията за такива разходи, първични документи (това могат да бъдат фактури за покупки на всякакви продукти, сертификати за предоставяне на услуги и др.), Както и акт за изпълнението на развлекателни разходи.
Стъпка 2
След това трябва да направите оценка. Той трябва да се състои от следните точки: целта на събитието, дата, място, състав на поканените, размер на развлекателните разходи и програма за прием. Също така трябва да направите предварително доклад за използването на сумата въз основа на първични документи (чекове, фактури, касови бележки и други).
Стъпка 3
След като използва тези средства, мениджърът трябва да формира акт, който включва отчет за разходите и действително изразходваната сума. Този документ е подписан и подпечатан от печата на организацията.
Стъпка 4
Според PBU разходите за развлечения могат да бъдат включени в изчисляването на данъците през отчетния период само ако те не надвишават общо 4% от разходите за труд.
Стъпка 5
В счетоводството такива разходи се отразяват в сметка 26 „Общи разходи“или 44 „Разходи за продажба“. Ако тези разходи надхвърлят лимита, те се признават като приспадаща се разлика, която от своя страна отлага данъка върху дохода. Тази отложена сума подлежи на приспадане в следващите отчетни периоди.
Стъпка 6
Прието е такива разходи да се включват в други разходи, които са свързани с дейността на предприятието. Данъкът върху доходите на физическите лица от тези суми не се начислява само ако има правилно попълнени първични документи и разходите са оправдани.
Стъпка 7
В счетоводството разходите за развлечения трябва да бъдат отразени със следните записи:
D44 "Разходи за продажба" К60 "Разплащания с доставчици и изпълнители" - отразява разходите за официални приемни.
D19 "Данък върху добавената стойност върху закупени ценности" К60 - начислен ДДС.
D60 K51 "Каса" или 50 "Разплащателна сметка" - платени са представителни разходи.
D68 K19 - приета за приспадане на ДДС.
Стъпка 8
В случай на превишаване на лимита, се правят командировки:
D09 "Отсрочени данъчни активи" К68 "Изчисляване на данъци и такси" - отсрочен данък.
D68 K09 - платен отсрочен данък.
D68 K19 - отсрочен данъчен актив, приет за приспадане.
